Tax free

Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») — система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами, при выезде из страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax free. Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax free или одной из компаний — операторов возврата налога)[1][неавторитетный источник]. Для юридических лиц также существует система возврата суммы НДС с расходов на зарубежные деловые поездки — бизнес-такс-фри (Business Tax free).

Данная система действует также и на территории Российской Федерации, правда пока в пилотном проекте, срок действия которого заканчивается 31 декабря 2020 года[2].

## Содержание

* 1 Сведения о Tax Free для некоторых стран
* 2 Система Tax free на территории Российской Федерации
* 3 Система Tax free на территории Евросоюза
* 4 Система Tax free на территории Австралии
* 5 Система Tax free на территории Белоруссии
* 6 См. также
* 7 Примечания

## Сведения о Tax Free для некоторых стран

[править | править код]

Страна  | НДС (сниженная ставка)  | Мин. цена покупки  | Срок действия Tax Free Cheque  | Срок действия печати таможни  | Ссылки

|
|
|
|
|

Австралия | 10 % (+14,5 % на вина) | 300 AUD |  |  | [3]
Австрия | 20 % (10-12 %) | 75,01 EUR | без ограничения срока | 3 месяца |
Аргентина | 21 % (0-10,5 %) | 70 песо (17 $) |  | 6 месяцев | [4]
Беларусь | 20 % | 80 BYN | 3 месяца с даты покупки | 6 месяцев |
Болгария[источник не указан 2887 дней] | 20 %  | 100 левов  | 3 месяца с даты покупки  | 3 месяца  |
Бельгия | 21 % (6-12 %) |  |  | 3 месяца |
Великобритания | 20 % (0-5 %) | 25 GBP | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца | [5]
Венгрия | 27 % (5 %) |  |  | 3 месяца |
Германия | 19 % (7 %) | 25 EUR | 3 года с даты покупки | 3 месяца | [6]
Греция | 23 % (3-13 %) |  |  | 3 месяца |
Дания | 25 % |  |  | 3 месяца |
Израиль | 15,5 % | 400 шекелей |  |  | [7][8]
Индонезия | 10 % | 500 000 рупий (55 $) |  |  | [9]
Ирландия | 23 % (0-13,5 %) |  |  | 3 месяца |
Исландия | 24 % (11 %) |  |  | 3 месяца |
Испания | 21 % (4-8 %) | 90,15 EUR | без ограничения срока | 3 месяца | [10]
Италия | 22 % (4-10 %) | 154,94 EUR | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца | [11]
Кипр | 19 % (5-8 %) |  |  | 3 месяца |
Латвия | 21 % (12 %) |  |  | 3 месяца |
Ливан | 10 % | 150 000 фунтов (99 $) |  |  | [12]
Литва | 21 % (5-9 %) |  |  | 3 месяца |
Люксембург | 17 % (3-14 %) |  |  | 3 месяца |
Марокко | 20 % | 2000 дирхамов (236 $) |  |  | [13]
Мексика | 16 % | 1200 песо (96 $) |  |  | [14]
Нидерланды | 21 % (0-6 %) | 50 EUR | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца |
Норвегия | 25 % (8-15 %) |  |  | 1 месяц |
Польша | 23 % (0-8 %) | 200 PLN | 4 месяца с даты покупки | 3 месяца |
Португалия | 23 % (6-13 %) |  |  | 3 месяца |
Республика Корея | 10 % | 50 000 вон (43 $) |  | 3 месяца | [15]
Сингапур | 7% | 100 SGD |  | 2 месяца | [16][17]
Словакия | 20 % (10 %) |  |  | 3 месяца |
Словения | 22 % (9,5 %) |  |  | 3 месяца |
Таиланд | 10 % (7 %) | 2000 бат (66 $) |  |  | [18]
Турция | 18 % (1-8 %) |  |  | 3 месяца |
Финляндия | 24 % (10-14 %) | 40 EUR | 3 месяца с даты покупки | 6 месяцев |
Франция | 20 % (2,1-10 %) | 175,01 EUR | 6 месяцев с даты покупки | 3 месяца (6 месяцев) | [19]
Хорватия | 25 % (5-13 %) |  |  | 3 месяца |
Чехия | 21 % (15 %) | 2001 CZK |  | 3 месяца |
Швейцария | 8 % (2,5-3,8 %) | 300 CHF | 1 месяц с даты покупки | 30 дней |
Швеция | 25 % (0-12 %) |  |  | 3 месяца |
Эстония | 20 % (9 %) | 38 EUR |  | 3 месяца (1 год) |
ЮАР | 14 % | 250 рандов (36 $) |  |  | [20]
Япония | 10 % (8 %) | 5000 иен (33 $) |  |  | [21]

В Канаде существует федеральный налог на товары и услуги (аналогичный НДС) в размере 5 %, а также дополнительные налоги в провинциях в размере 12-15 %.

На территории Украины данная возможность есть с процентным возвратом в 100 %.

## Система Tax free на территории Российской Федерации

[править | править код]

Президент России Владимир Путин подписал указ 28.11.2017 о введении на территории РФ возврата НДС для туристов из стран, не входящих в Евразийский союз (Россия, Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия). Закон вступил в силу 1 января 2018 года. Туристы смогут возвращать НДС в размере 18 % от стоимости покупки. Изначально закон будет распространяться на покупки, совершённые в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Список адресов расположения магазинов, с покупки товаров в которых можно вернуть НДС, определяется постановлением Правительства РФ[2]. Для того, чтобы иностранный турист получил возврат НДС, ему необходимо совершить покупку на сумму не менее 10 000 рублей.

Первый чек tax free был выписан 10 апреля 2018 года. К июлю, окончанию ЧМ-2018, по системе tax free через таможенные органы страны прошло 13,4 тысячи чеков на общую сумму свыше 1,3 млрд рублей.[22] В 2019 году Россия вернула интуристам за год 1,3 миллиарда рублей НДС по системе tax free; эксперты считают этот механизм хорошим способом привлечь туристов[23].

В 2020 году Правительство РФ одобрило законопроект, предусматривающий компенсацию налога, уплаченного гражданами иностранных государств в составе цены товара, вывезенного за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Причём распространяться законопроект будет на все предприятия, находящиеся на территории России[24].

## Система Tax free на территории Евросоюза

[править | править код]

Путешественники, имеющие гражданство страны, не входящей в ЕС, могут получать возврат средств НДС за покупки вне магазинов системы беспошлинной торговли в аэропортах: для этого необходимо сохранить чеки за покупку, а также потребовать у продавца или другого сотрудника магазина форму декларации на возврат НДС (VAT Refund).

Чаще всего, основным требованием для возврата является условие отсутствия у покупателя гражданства одной из стран — участниц Европейского союза. Покупка должна быть совершена только для личного пользования и в течение зафиксированного срока в шесть месяцев, когда нерезидент имеет право пребывать на территории ЕС без разрешения на работу, вида на жительство или гостевой визы.

Для завершения возврата НДС необходимо заполнить квитанцию и в пограничном пункте таможни поставить штамп проверки офицером. Затем подтверждённая квитанция направляется продавцам для запроса возврата.

У каждой страны — участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

## Система Tax free на территории Австралии

[править | править код]

В Австралии возврат НДС называется «Схема туристического возврата» (Tourist Refund Scheme или TRS). Эта система позволяет туристам получать возврат налога на товары и услуги (Goods and Services Tax или GST) и Wine equalisation tax (WET) в течение 60 дней после посещения территории Австралии (покупка товаров должна осуществляться в течение 60 до окончания срока посещения Австралии).

Минимальная сумма, с которой происходит возврат средств — 300 $. Также турист должен предоставить на таможне декларацию и чеки, фиксирующие покупку.

## Система Tax free на территории Белоруссии

[править | править код]

В Белоруссии с 2013 года работает система возврата НДС за покупки, совершённые нерезидентами Евразийского экономического союза (Белоруссия, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия). Система распространяется на все товары, облагаемые по ставке 20 %, и предусматривает возврат 15 % от суммы покупки без НДС. Услуга доступна при приобретении товаров в течение одного дня в одном магазине, работающем по системе Tax free, на сумму более 80 белорусских рублей (примерно 35 евро). Возврат денежных средств производится как наличными денежными средствами в Национальном аэропорту «Минск», так и безналичным перечислением на банковскую карту в течение 30 дней.

## См. также

[править | править код]

* Магазин беспошлинной торговли.

## Примечания

[править | править код]

1. ↑ 10 нюансов возмещения НДС по чекам Tax Free  (рус.). Финансовый портал Минфин (13 сентября 2013). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 28 июля 2015 года.
2. ↑ 1 2 Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 № 105 (ред. от 27.12.2018)  (неопр.). rulaws.ru. Дата обращения: 8 июля 2019. Архивировано 8 июля 2019 года.
3. ↑ Australia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
4. ↑ Mark Orwoll. Argentina Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure (27 апреля 2011). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
5. ↑ How to shop Tax Free in the United Kingdom (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
6. ↑ How to shop Tax Free in Germany (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
7. ↑ Israel Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
8. ↑ Customs Guide for Tourists (англ.). Israel Tax Authority. Дата обращения: 6 августа 2015. Архивировано из оригинала 6 июля 2015 года.
9. ↑ Indonesia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 10 апреля 2016 года.
10. ↑ How to shop Tax Free in Spain (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
11. ↑ How to shop Tax Free in Italy (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 24 августа 2015 года.
12. ↑ Lebanon Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
13. ↑ Morocco Tax-Free Shopping  (неопр.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 31 октября 2015 года.
14. ↑ Mexico Tax-Free Shopping  (неопр.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
15. ↑ Korea Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
16. ↑ How to shop Tax Free in Singapore (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано из оригинала 24 июня 2015 года.
17. ↑ Singapore Tax-Free Shopping  (неопр.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 29 октября 2015 года.
18. ↑ Thailand Tax-Free Shopping  (неопр.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
19. ↑ How to shop Tax Free in France (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
20. ↑ South Africa Tax-Free Shopping  (неопр.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 30 октября 2015 года.
21. ↑ Руководство по tax-free покупкам в Японии  (рус.). japantimes.ru. Japan Times (1 марта 2023). Дата обращения: 27 ноября 2024. Архивировано 27 мая 2024 года.
22. ↑ Вернуть НДС: мундиаль заставил Россию раскошелиться // Рамблер
23. ↑ Система tax free в России набирает обороты Архивная копия от 29 июля 2019 на Wayback Machine // Российская газета, 28.07.2019
24. ↑ Кабмин одобрил распространение tax free на все магазины России  (рус.). Радио Sputnik (5 сентября 2020). Дата обращения: 6 сентября 2020. Архивировано 6 сентября 2020 года.